Законопроекты подготовлены группой экспертов во исполнение «Обращения (Акта) к новой экономической свободе и развитию», принятого Жогорку Кенешем Кыргызской Республики 30 апреля 2020 года по инициативе группы депутатов ЖК.

1. Сокращение количества налогов и налоговых проверок для бизнеса

Предлагаемые законопроекты соответствуют задаче 7.3. «Построение конкурентной и справедливой налоговой системы» Национальной стратегии развития Кыргызской Республики на 2018-2040 годы, утвержденной Указом Президента Кыргызской Республики от 31 октября 2018 года N 221), согласно которой: «С 2020 года налоговая нагрузка не превысит 20 процентов, включая социальные отчисления. Общее количество налогов будет сокращено до 2 - налога с оборота и налога на прибыль».

Предлагается проект Закона КР «О внесении изменений в Налоговый кодекс КР», который позволит каждому налогоплательщику, независимо от размера бизнеса, объемов выручки, превышения регистрационного порога по НДС, уплачивать Единый налог вместо трёх налогов: налога на прибыль, НДС на облагаемые поставки и налога с продаж (НсП). База обложения – выручка. Налоговый период – квартал для субъектов малого предпринимательства и один месяц для всех остальных. В целом, ставки соответствуют ставкам Единого налога, действующего в настоящее время. В результате сокращается количество платежей и отчетов, значительно упрощается расчет налогов и, следовательно, количество возможных вопросов при налоговых проверках. Крупный бизнес получит возможность отказаться от применения НДС на поставки и счетов-фактур НДС, а также от налога на прибыль с его проблемами по расчету затрат, подлежащих вычету. Сохраняется обязанность платить НДС на импорт.

Для тех, кто желает уплачивать налог на прибыль и НДС на поставки, сохраняется действующий механизм.

Ожидается, что применение Единого налога повысит прозрачность налоговой системы, сократит время налогоплательщиков и сроки налоговых проверок, а также количество налоговых вопросов.

2. Сокращение налоговых проверок.

Проект Закона КР «О внесении изменений в Налоговый кодекс КР» позволяет не проводить выездные плановые проверки для налогоплательщиков, которые соответствуют установленным критериям (применение 1-С бухгалтерии, участие в программе налогового мониторинга, надлежащий уровень налоговой нагрузки и своевременное представление налоговой отчетности), а также проводить выездные плановые проверки дистанционно для тех налогоплательщиков, которые имеют возможность стать участником системы электронного обмена Налоговой службы.

Результатом предлагаемых поправок будет сокращение прямых контактов налогоплательщиков с работниками налоговых органов за счет усиления аналитической работы Налоговой службы, а также сокращение государственных затрат на налоговое администрирование.

3. Введение социального налога.

Предлагается принять Закон КР «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Кыргызской Республики (Налоговый кодекс Кыргызской Республики, Кодекс о нарушениях Кыргызской Республики, Бюджетный кодекс Кыргызской Республики, Закон КР «О персонифицированном (индивидуальном) учете граждан Кыргызской Республики для целей обязательного государственного социального страхования», Закон Кыргызской Республики «О государственной регистрации юридических лиц, филиалов (представительств)», Закон Кыргызской Республики «О государственном пенсионном социальном страховании»), Закон Кыргызской Республики «О порядке проведения проверок деятельности органов местного самоуправления», Закон Кыргызской Республики «О Социальном фонде Кыргызской Республики», Закон Кыргызской Республики «О государственном социальном страховании»», а также принять Закон КР «О распределении социального налога».

Законопроектом предлагается ввести социальный налог вместо страховых взносов по государственному социальному страхованию. В целом устанавливается 2 ставки: для работодателя и работника. Общая ставка снижается с 27,25% до 20%. База обложения, сроки уплаты и представления отчетности, льготы приведены в соответствие с подоходным налогом.  Распределение соцналога в Пенсионный фонд, Фонд медицинского страхования, Фонд оздоровления трудящихся, Государственный накопительный пенсионный фонд осуществляется на основании отдельного закона. Администрирование осуществляется в порядке, предусмотренном для налогов.

Как результат у бизнеса сокращается количество платежей с 4-х до 2-х, появляется возможность унифицировать расчет подоходного и социального налога, и, в дальнейшем, объединить отчетность по подоходному и социальному налогу в один отчет. В целом ожидается, что указанные меры сократят уровень теневой экономики на рынке труда в КР.

4. Сокращение регулятивной нагрузки на предпринимателей

Проект Закона Кыргызской Республики «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Кыргызской Республики» подготовлен в целях дальнейшей оптимизации и либерализации лицензионной системы и регулируемых действующим законодательством общественных отношений в лицензионно-разрешительной сфере.

На текущий момент в стране действует 99 лицензируемых видов деятельности. Предлагаемым проектом Закона исключаются 33 вида деятельности.

Таким образом, планируется сокращение до 66 видов лицензий и разрешений, из них лицензий - 36, разрешений - 30 видов.

В частности, выводятся из под лицензирования виды деятельности, которые подразумевают под собой оценку квалификации и профессиональных навыков.

Проект Закона предусматривает законодательное закрепление исчерпывающего перечня лицензий с указанием специализации по выполняемым работам и услугам и исчерпывающего перечня разрешений с указанием специализации по действиям и операциям.

Поскольку в настоящее время Закон «О лицензионно-разрешительной системе в КР» не содержит исчерпывающего перечня лицензий и разрешений, предлагается  в приложениях 1 и 2 к Закону законодательное закрепление всех лицензий и разрешений с указанием специализации. Это позволит соискателям лицензий осуществлять деятельность по отдельным работам, услугам, действиям и операциям и облегчит условия получения лицензий и разрешений.

Предусматривается отмена платности лицензий, где лицензии будут выдаваться без взимания государственной пошлины. Бесплатными будут лицензии по 55 видам деятельности.

Предлагается автоматизировать процедуры выдачи лицензий в электронном виде (он-лайн), что обеспечит прозрачность процессов лицензирования, позволит улучшить межведомственное электронное взаимодействие и объединение информации по выданным лицензиям различных лицензиаров в единый реестр, обеспечит улучшение системы лицензионного контроля.

Вводятся листы лицензионного контроля.

Сокращаются  сроки проведения лицензионной проверки в три раза с 30 дней до 10 рабочих дней.

Закрепляются понятия предлицензионных и постлицензионных проверок, поскольку требования для получения лицензии и требования к лицензиату при осуществлении им деятельности отличаются, что требует их разграничения.

Законопроектом определяются исключительные случаи, при которых могут проводиться внеплановые проверки.

5. Передача государственных регулирующих норм саморегулируемым организациям.

Проект закона «О саморегулируемых организациях» преследует ту же цель, что проект закона по сокращению регулятивной нагрузки на бизнес, а именно сокращения существующего количества лицензий и разрешений и передачу отдельных из них саморегулируемым организациям. 

Под саморегулированием понимается самостоятельная и инициативная деятельность, которая осуществляется субъектами предпринимательской деятельности и содержанием которой являются разработка и установление стандартов и правил указанной деятельности, а также контроль за соблюдением требований указанных стандартов и правил.

Саморегулируемыми организациями признаются некоммерческие организации, в форме ассоциации (союза) объединяющие не менее 10 субъектов предпринимательской или не менее 20 субъектов профессиональной деятельности по признаку единства отрасли или рынка производимых товаров, работ или услуг. СРО – это особый публично-правовой статус, который присваивается некоммерческой организации при условии соответствия ее установленным законом требованиям путем внесения сведений о ней в реестр, порядок формирования и ведения которого определяется Правительством Кыргызской Республики.

Саморегулируемые организации не могут создаваться в сфере национальной безопасности, обороны, обеспечения общественного порядка.

Проектом Закона предусмотрены обязательные требования к СРО, наличие стандартов и правил деятельности, обязательных для выполнения всеми членами СРО, обеспечение СРО дополнительной имущественной ответственности каждого ее члена перед потребителями произведенных товаров (работ, услуг) и иными лицами.

Законопроект о СРО определяет основные функции, права и обязанности данных организаций.

Законопроект определяет процедуры создания и прекращения деятельности СРО, органы управления,  источников формирования имущества СРО, условия и порядок приема или прекращения участия в СРО

Проектом Закона предусмотрено, что саморегулируемые организации вправе осуществлять контроль за деятельностью своих участников. Вместе с этим, положения проекта Закона устанавливают возможность проведения государственного контроля и надзора за деятельностью саморегулируемых организаций, который осуществляются путем проверок и профилактического контроля и надзора.

6. Перевод проверок на цифровую платформу

Проект закона Кыргызской Республики «О внесении изменений в Закон Кыргызской Республики «О порядке проведения проверок субъектов предпринимательства»» направлен на оптимизацию и совершенствование порядка и процедуры проведения проверок уполномоченными органами в целях снижения административной нагрузки на бизнес.  

Неэффективность процедуры проверок приводит к загруженности сотрудников контролирующих органов и субъектов предпринимательства из-за проведения зачастую ненужных и дублирующих процедур.

Также предприниматели в качестве ключевых проблем в сфере государственного регулирования предпринимательской деятельности озвучивают коррупционные риски, сложные процедуры и бюрократические препоны.

В действующий Закон Кыргызской Республики «О порядке проведения проверок субъектов предпринимательства» от 25 мая 2007 года № 72 предлагается внести ряд изменений, в частности внедрить понятие цифровой проверки – формы проверки на бесконтактной основе с использованием информационно-коммуникационных технологий.

   Цифровой формат предлагается ввести для всех видов проверок. При этом, учитывая специфику проверок и сфер предпринимательской деятельности, Правительство КР должно провести анализ и определить Перечень проверок, которые будут осуществляться в форме цифровой проверки. Необходимо также определить проверки, которые должны остаться в форме документарной или выездной проверки. При этом в первую очередь необходимо обеспечить, чтобы цифровой формат и онлайн режим проверки полностью заменил документарную форму проверок.

Переход на цифровой формат проведения проверок субъектов предпринимательства будет способствовать повышению эффективности системы проведения проверок и снижению издержек предпринимательства и вероятности возникновения коррупционных рисков за счет:

- упрощения процедуры и сокращения сроков проведения проверок 2,5 -3 раза;

- устранения дублирующих функций госорганов и сокращение финансовых затрат государства и бизнеса за счет сокращения проверок, соответственно в 2 и 3,5 раза;

- транспарентности процедуры проведения проверок.

Реализация законопроекта по переводу проверок на цифровую платформу, по оценкам экспертов, приведет к экономии бюджетных расходов государства примерно 17 млн. сомов в год, а увеличение поступлений за счет сокращения издержек бизнеса порядка 300-400 млн. сомов в год.

7. Усиление прав и гарантий стратегических инвесторов

В соответствии с Национальной стратегией развития Кыргызской Республики на 2018-2040 годы предусматривается создание режима «стратегического инвестора» для масштабных инвестиций в национальные объекты развития и предоставление особых преференций. Однако на практике такой режим до сих пор не создан и реализация национальных инвестиционных проектов, таких как строительство железных дорог, крупных ГЭС, аэропортов не продвигается уже много лет. Хотя законодательство об инвестициях предусматривает заключение инвестиционных соглашений в случае, если инвестор обладает общепризнанной международной деловой репутацией, уникальными знаниями и опытом успешной реализации проектов в аналогичной сфере деятельности на практике эта норма не работает. До сих пор за период действия данной нормы не было заключено ни одного инвестиционного соглашения. Основной причиной является то, что инвестиционное соглашение не дает никаких преимуществ, уже не предусмотренных законодательством. Таким образом, правительство и уполномоченный орган по привлечению инвестиций не имеют реальных рычагов для привлечения стратегических инвесторов.

Предоставление инвесторам индивидуальных преференций и режима регулирования их деятельности является общепринятой международной практикой. Таким образом достигается увеличение гарантий для инвесторов от изменений и ухудшений законодательства, обеспечивается упрощенный порядок инвестирования и стабильность работы. Во всех странах Центральной Азии, являющихся основными конкурентами Кыргызстана за глобальные инвестиции, законодательство предусматривает заключение инвестиционных договоров и соглашений дающих инвесторам определенные льготы и преференции в случае осуществления значительных инвестиций в приоритетные сектора.

Законопроектом предлагается внесение изменений в Закон об инвестициях с введением понятия стратегического инвестора, описания четких критериев стратегического инвестора и усиления роли Агентства по продвижению и защите инвестиций при реализации инвестиционных соглашений. Вносятся изменения Налоговый Кодекс, Земельный Кодекс, Гражданский Кодекс, Закон о проверках, Закон о лицензионно-разрешительной сфере, Закон о внешней миграции и Закон о внешней трудовой миграции”, дающие стратегическим инвесторам особый порядок реализации инвестиционных проектов.

Согласно предлагаемым изменениям инвестиционные соглашения могут заключаться только с транснациональными компаниями обладающими общепризнанной международной деловой репутацией, уникальными знаниями и опытом успешной реализации проектов в аналогичной сфере, прошедшими процедуру листинга на одной из крупнейших фондовых бирж мира. Не допускается заключение инвестиционных соглашений в сфере недропользования.

8. Законопроект по Налоговому трибуналу

В целом в Кыргызстане установлен достаточно конкурентоспособный налоговый режим. Основной проблемой налогообложения в Кыргызстане является сложное налоговое администрирование. Главной претензией инвесторов является неоднозначное толкование разных норм Налогового Кодекса, которое приводит к тому, что сотрудники ГНС получают возможность доначислять налоги компаниям, несмотря на норму, что любые сомнения должны толковаться в пользу налогоплательщика. С учетом того, что по налоговым спорам в судах большинство решений принимается в пользу ГНС, это создает условия неопределённости для бизнеса и существенно ухудшает инвестиционный климат в Кыргызстане.

По данным Международного Делового Совета по результатам налоговых проверок за 2016 – 2018 годы сумма налоговых доначислений бизнесу составила более 39,5 млрд. сомов. В среднем за эти годы доначислялась сумма, сопоставимая с 40% от общей прибыли всех предприятий Кыргызстана за указанный период. Только в 2018 году доначисления составили сумму, равную 64% всей годовой прибыли компаний — 18,9 млрд. сомов.

Целью данного законопроекта является реформа досудебной системы рассмотрения налоговых споров в Кыргызской Республике на основе передовой международной практики

Законопроектом предлагается определить в Налоговом Кодексе понятие налогового трибунала и основные принципы его работы. С целью обеспечения независимости Налогового трибунала предполагается его размещение при Международном третейском суде и независимое от бюджета финансирование. Членами налогового трибунала будут квалифицированные специалисты в области налогового законодательства.

26.05.2020